Grundläggande skatterådgivning för egenföretagare angående pensionsavsättningar
Ägare och delägare av aktiebolag har unika förutsättningar att ordna sin tjänstepension till mycket förmånliga villkor. Trots att en mängd artiklar har skrivits om detta under de senaste 15 åren är merparten egenföretagare fortfarande omedvetna om sina möjligheter. Banker och försäkringssäljare utnyttjar detta och tjänar stora pengar på att sälja pensionsförsäkringar och kapitalförsäkringar även till företagare som driver sin verksamhet i ett aktiebolag.
Låt oss en gång för alla slå fast att det inte finns några skattefördelar med pensionsförsäkring
Nära hälften av landets alla företagare känner inte till att deras eget bolag betalar särskild löneskatt om 24,26 procent på inbetalning till en pensionsförsäkring! Undviker banker och försäkringssäljare att informera om detta? Här är en länk till skatteverkets hemsida. En inbetalning till en pensionsförsäkring är avdragsgill, vilket innebär att företaget inte behöver betala bolagsskatt om 20,6 procent på inbetalningen men i stället alltså särskild löneskatt om 24,26 procent. Ett rent nollsummespel således.
Du kan spara ett lika stort belopp på ditt bolags direktpensionskonto med 20,6 procent bolagsskatt som det bolaget betalar in till pensionsförsäkring med 24,26 procent löneskatt. Skattat kapital som ditt bolag sparar kan senare utbetalas till dig som utdelning med 20 procent skatt. Begrunda detta mycket noga! Om du förstår så inser du också varför ägare av aktiebolag inte ska spara i en pensionsförsäkring med betydligt högre skatt.
Pensionsförsäkring – en sparform med den högsta skatten
När du sparar i en pensionsförsäkring så flyttar du bort pengar från ditt bolag och låser in dem under mycket lång tid hos ett försäkringsbolag. Nu är det försäkringsbolaget som sparar pengarna åt dig i de fonder du valt. Du får då betala fondernas förvaltningsavgifter, men som du kan se i dina årsbesked så tvingas du dessutom att betala årliga avgifter och provisioner till försäkringsbolaget. Du betalar således dubbla avgifter år efter år, när du låser in dina pensionspengar hos ett försäkringsbolag (gäller även kapitalförsäkring). Du måste också betala årlig avkastningsskatt på kapitalet under hela spartiden. När försäkringsbolaget sedan betalar ut pengarna till dig blir det som pensionsinkomst med mycket hög beskattning och utan att du får någon höjd allmän pension. Se förklaring nedan.
Intervenia Direktpension – en komplett tjänstepension för egenföretagare
I stället för att flytta bort pengar till ett försäkringsbolag låter du ditt bolag öppna ett direktpensionskonto (ett skyddat fondkonto). Nu kan du spara till din pension i valfria fonder på ditt eget bolags konto. Ingen kapitalförsäkring ska således blandas in. Intervenia Direktpension är en helt skyddad, komplett tjänstepension och som i alla andra tjänstepensioner kan efterlevandeskydd, premiebefrielseförsäkring och sjukförsäkring ingå. Med Intervenia Direktpension behöver du aldrig betala några årliga avgifter och provisioner till försäkringsbolag och ingen årlig avkastningsskatt.
Intervenia Direktpension är extremt förmånlig för egenföretagare eftersom sparandet sker i det egna aktiebolaget. Därmed har du total kontroll över dina pengar och du har inte låst in dem. När det är dags för pensionering kan du alltid fortsätta att äga ditt bolag, även om själva verksamheten försäljs eller avslutas. Som ägare av bolaget bestämmer du nu själv hur kapitalet som byggts upp på ditt bolags direktpensionskonto ska utbetalas till dig. Du kan välja att utbetala valfria belopp som utdelning, lön eller pension.
Hur beskattas utdelning, lön och pension?
Utdelningsinkomst
Kan inom vissa ramar tas ut med 20 procent skatt.
Löneinkomst fram till 65 års ålder
Ger rätt till jobbskatteavdrag och beskattas därför med 25 procent skatt upp till brytpunkten. Löneinkomsten höjer din allmänna (statliga) pension med 18,5 procent av lönesumman. Staten återbetalar således 18,5 procent till dig i form av allmän pension.
Löneinkomster som 66+ är extremt skattegynnade
Du får både förhöjt grundavdrag och förstärkt jobbskatteavdrag som pensionär. En löneinkomst om 100 000 kr beskattas bara med 8 procent och höjer den allmänna pensionen med 18,5 procent. Du skattar 8 procent och får tillbaka 18,5 procent! Arbetsgivaravgiften för lön till pensionär är dessutom endast 10,21 procent.
”Den sammanlagda pensionsrätten är 18,5 procent av den pensionsgrundande inkomsten. Man kan här tala om att skatten faktiskt är negativ – inkomsttagaren får betalt inte bara av arbetsgivaren utan även av staten för att arbeta. Först vid en inkomst om 514 000 kronor betalas skatt som överstiger pensionsrättens värde.”
– Pensionsmyndigheten, se Pension och Skatt 2023
Din make/sambo kan vara anställd/delägare i bolaget och också lyfta lön från ditt direktpensionskapital till samma förmånliga regler.
Pensionsinkomst
Pensionsinkomst ger inte rätt till jobbskatteavdrag. Den höjer inte heller den allmänna pensionen. Pensionsinkomst från eget pensionssparande kommer beskattas ovanpå den allmänna pensionen som också betalas ut. Marginalskatten blir ca 30 procent.
Sparar du i en pensionsförsäkring kommer kapitalet utbetalas som pensionsinkomst.
Sammanfattning
Om du sparar i en pensionsförsäkring ger du upp egenföretagarens valmöjligheter och låser dig till det hårdast beskattade inkomstslaget som du kan välja. Dina pengar kommer att utportioneras till dig från ett försäkringsbolag som pensionsinkomster. Med Intervenia Direktpension tar du tillvara på de unika fördelar du har som företagare med aktiebolag. Du kan välja att utbetala valfria belopp, när du vill, som lön, utdelning eller pension. Du ger heller inte bort flera hundra tusen kronor av din pension i avgifter och provisioner till banker och försäkringsbolag.
Varför är inte direktpension med kapitalförsäkring lika lönsam som Intervenia Direktpension?
Interevenia Direktpension har genom åren hyllats stort av affärspress och skattespecialister. Detta har lett till att även banker och försäkringsbolag numera tillhandahåller direktpension, om än lite motvilligt. Man vill hellre att företagare väljer pensionsförsäkring för då blir sparkapitalet inlåst och att man kan tjäna provisionsinkomster under väldigt lång tid. Det finns dock en stor skillnad mellan Intervenia Direktpension och banker och försäkringsbolags direktpensionslösning. Samtliga aktörer förutom Intervenia tvingar in kunden i en direktpension med kapitalförsäkring.
Även sparande i kapitalförsäkring medför oftast avgifter till försäkringsbolaget och alltid årlig avkastningsskatt. Avkastningsskatten är mer än dubbelt så hög i en kapitalförsäkring som i en pensionsförsäkring. Skatten tas ut årligen och den beräknas schablonmässigt på det sammanlagda kapitalet du satt in oavsett om du faktisk haft någon avkastning eller ej.
Med Intervenia Direktpension sparar ditt bolag din pension direkt i fonder utan någon kapitalförsäkring inblandad. Ingen årlig avkastningsskatt belastar därmed ditt sparande under hela spartiden fram till pensionering. När du pensionerar dig säljer ditt företag fondandelar och utbetalar pension eller ännu bättre lön till dig. Eventuell vinst från försäljningen av fondandelarna ska tas upp som en beskattningsbar intäkt i ditt företag. Intäkten kvittas dock bort mot företagets avdragsgilla kostnad för den utbetalda pensionen/lönen till dig. Du har nu sparat till din pension utan att någon skatt på avkastningen över huvud taget uppkommer.
Även om kapitalförsäkringen skulle ha varit avgiftsfri under hela spartiden blir Intervenia Direktpension avsevärt mycket lönsammare.
Du gör enkelt din egen jämförelse på vår startsida.
Här kan du läsa en ännu mera detaljerad beskrivning varför det blir så mycket lönsammare med Intervenia Direktpension.
Beskrivningen är hämtad ur boken Skattefritt & lågbeskattat i aktiebolag.
I boken tipsar skattejournalisten Jan-Erik W Persson om en rad olika metoder som kan ge dig skattefria och lågt beskattade uttag ur ditt aktiebolag, både under din aktiva tid och om du tänker trappa ned på jobbet, men vill utnyttja fördelarna med att då behålla ditt AB.
Varje företagare som har aktiebolag skulle spara många sköna kronor på att läsa denna bok!